개인사업자는 사업 활동을 위해 별도의 은행 계좌를 보유해야 한다. 이는 매출신고 기반 과세 규정이 정식 시행된 이후 많은 세무 전문가들이 강조하는 조언이다.
“개인 계좌 공용” 여전히 다수… 50% 이상 아직 분리 안 해
정액세(thuế khoán) 폐지 후 매출신고제가 시행된 지 3일째, 호찌민시 떤빈(Tân Bình)구 레민쑤언(Lê Minh Xuân) 거리에서 의류점 H.D를 운영하는 리엔 씨는 사업 전용으로 MB은행에 추가 계좌를 개설했다고 밝혔다. 그녀는 그동안 상품 매매부터 가정 생활비까지 모든 거래에 개인 계좌 하나를 공용해왔다. 하지만 규정을 읽고 경험자들의 조언을 참고한 뒤 “내 전화번호 그대로 사업 매매 전용 계좌를 추가 개설하기로 했다”고 말했다. 다만 기존 계좌 번호에 익숙한 단골들이 여전히 그쪽으로 송금하고 있어 모든 것이 자리 잡으려면 시간이 더 필요하다.
마찬가지로 호찌민시 떤호아(Tân Hòa)구 어우꼬(Âu Cơ) 거리에서 유제품을 전문으로 하는 L.T.N 사업자도 2025년 8월부터 고객 우유 대금 수령과 대리점 대금 지급 전용 계좌를 개설해 사용하고 있다. 사업주는 전자세금계산서 발급 장비 설치 전에 세무 담당자와 회계 소프트웨어 판매 업체가 향후 신고 편의를 위해 별도 계좌를 만들라고 권유했다며, 수입·지출이 뒤섞이지 않아 세무서에 설명할 때도 덜 복잡하다고 합리적이라 판단해 따랐다고 말했다.
그러나 “하나의 계좌로 모든 것을” 처리하는 사업자가 여전히 많다. 호찌민시 소규모 개인사업자 약 20곳을 대상으로 한 소규모 조사에서 50% 이상이 아직 사업용 계좌를 분리하지 않고 예전처럼 개인 계좌를 공용하고 있었다. 대다수는 “아직 필요성을 못 느껴서” 천천히 하겠다는 입장이다.
호찌민시 사이공(Sài Gòn)구에서 미용실과 스파를 운영하는 후인티 씨는 매출이 연간 10억 동(약 5,600만 원) 미만으로 전자세금계산서 발급 의무 대상이 아니라고 말했다. 그녀는 지금까지 개인 쇼핑, 가정 지출, 미용 고객 대금 수령 모두 하나의 개인 계좌로 처리해왔다. “계좌 거래 내역에 자금 흐름이 명확히 기록되고, 매출도 높지 않아서 복잡하게 은행 계좌를 추가로 만들 필요가 없다고 생각한다. 게다가 고객들이 현금이나 전자지갑 앱으로 결제하는 경우도 많아서 계좌만 있는 게 아니다”라고 밝혔다.
호찌민시 바이히엔(Bảy Hiền)구에서 중부 지방 특산품을 판매하는 사업자도 연매출 20억 동(약 1억 1,100만 원) 이상이지만 “예전부터 쓰던” 계좌 하나를 그대로 사용하고 있다. 이 사업주는 “온라인에서 12만 동(약 6,700원)짜리 입출고 장부 2권을 샀다. 상품명, 상품코드, 단가, 금액 등 열이 다 그려져 있다. 우선 수기로 신고하는 데 익숙해진 다음 월말이나 분기말에 컴퓨터에 입력하겠다”고 말했다. 일부 다른 사업자들도 고객들이 모모(MoMo), 잘로페이(Zalopay) 같은 앱으로 결제하는 경우가 많아 계좌를 추가할 필요가 없다고 인정했다. 집에서 사업하다 보니 지출도 가정과 같고 금액도 크지 않아서 계좌가 많으면 더 복잡해서 아직 안 했다는 것이다.
1월 1일부터 연매출 5억~500억 동 사업자 별도 계좌 의무화
규정에 따르면 1월 1일부터 정액세 기반 개인사업자 세무 관리 모델이 폐지됐다. 연매출 5억 동(약 2,800만 원) 초과~500억 동(약 28억 원) 미만인 2·3그룹 개인사업자는 반드시 사업 전용 은행 계좌를 보유해야 한다. 연매출 5억 동 미만인 1그룹은 별도 사업용 계좌가 의무가 아니다.
이와 함께 재정부가 최근 마련한 개인사업자 세금신고·계산·공제 및 전자세금계산서 사용에 관한 시행령 초안에서는 개인사업자가 납세 의무용 계좌뿐 아니라 사업 활동에 사용하는 모든 계좌를 세무서에 통보해야 한다고 제안했다. 재정부에 따르면 이 규정은 개인사업자의 자금 흐름과 매출 통제를 강화해 세수 누락을 방지하기 위한 것이다.
IAM 법률사무소 대표 “자금 흐름 투명할수록 세무 리스크 낮아”
실제로 사업 전용 계좌를 갖는 것은 개인사업자 자신의 자금 흐름 관리에 편리함을 가져다준다. IAM 법률사무소 응우옌꾸옥또안(Nguyễn Quốc Toản) 대표 변호사는 이것이 오래전부터 많은 사업자들이 법률사무소에 문의해온 사안이라고 밝혔다.
“내 대답은 개인이든 개인사업자든 매매로 돈을 받고 세금 신고 책임이 있다면 개인 계좌와 완전히 분리된 은행 계좌를 사용해야 한다는 것이다. 1월 1일은 정액세 폐지와 해당 사업자의 의무적 신고·전자세금계산서 발급이 시작된 공식 시점일 뿐이다. 앞으로 할 일이 아직 많고, 1월에 당장 세금을 걷는 것도 아니다. 하지만 세무 당국이 실제 매출과 디지털 데이터 기반 관리를 강화하면 은행 계좌 투명화, 자금 흐름 분리, 거래 내용 명확 기재가 필수 요건이 될 것이다”라고 또안 변호사는 강조했다.
그는 “앞으로는 계좌에 입금되는 돈에 내용이 없거나 모호하게 기재하는 일이 없어야 한다. 이것이 우리가 지향하는 전문적인 방식이며, 이를 통해 사업자가 검사받을 때 위험을 피하고 매출 누락 신고를 방지할 수 있다. 그래야 불필요한 위반이 발생하지 않는다. 사업자의 모든 입출금 흐름이 투명하고 상세하고 명확할수록 세무 리스크는 낮아진다”고 강조했다.
회계법인 대표 “이체 내용 통일하면 증빙 대조 쉬워”
같은 견해로 키타스(Keytas) 세무회계법인 레반뚜언(Lê Văn Tuấn) 대표는 재정부가 개인사업자의 별도 계좌 사용을 요구하는 규정을 마련할 것이 확실하다고 단언했다. 이는 실제 매출과 디지털 데이터 기반 세무 관리에 필요하기 때문이다. 개인 계좌로 판매 대금을 받는 것은 오랫동안 일반적이었지만, 현재 상황에서는 납세자에게 많은 위험을 내포하고 있다.
“고객이 여전히 기존 계좌로 송금하거나 QR코드를 스캔하면 POS에서 자동으로 세금계산서를 발급하면서 개인 계좌에서 사업용 계좌로 이체할 때 ‘고객 현금 입금’이라고 명확히 기재할 수 있다. 마찬가지로 사업자의 지출 자금 흐름도 사업자명, 세금계산서 번호, 날짜 등을 완전히 기재해야 한다. 상품 대금, 은행 대출금, 개인 계좌 이체 등 모두 처음부터 이체 내용을 명확하고 일관되게 기재해야 나중에 증빙 대조가 쉽고 검사받을 때 당황하거나 실수하지 않는다”고 뚜언 대표는 조언했다.
