수정된 세금 기준은 여전히 불합리하다
의견을 수렴한 정부는 개인소득세(TNCN) 법안 초안에서 누진세표를 조정해, 2단계의 세율 15%를 10%로, 3단계의 세율 25%를 20%로 인하했다고 밝혔다. 이러한 새로운 세금 기준에 따라 현재 세금을 납부하고 있는 모든 개인은 기존 세금기준에 비해 세금 의무가 감소하게 된다. 그러나 5단계에서 가장 높은 세율 35%에 대해서는 정부는 이는 적정한 제안이라고 평가했다. 이 세율은 세계 및 아세안 국가들과 비교할 때 너무 높지도 낮지도 않은 평균적인 세율이기 때문이다. 만약 35%를 30%로 조정하게 되면 이는 부유층에 대한 세금 감면 정책으로 간주될 수 있다.
그 전에 많은 의견이 법안 작성 기관에게 세율이 가장 높은 수준을 25% 혹은 30%로만 규정하고 해당 세율에 따른 면세 기준을 상향해 고급 인력을 유치하기 위한 경쟁력을 높일 것을 요청했다.
Đỗ Thiên Anh Tuấn 박사(Fulbright 공공정책 및 관리 학교)에 따르면 제안된 세금 기준은 여전히 불합리하고 공정성이 결여되어 있다고 한다. 2009년 개인소득세법이 시행될 당시 면세 기준(GTGC)은 한 달에 4백만 동이었고, 지금은 15.5백만 동으로 조정되었지만 누진세의 각 구간에 대한 과세 기준은 전혀 조정되지 않았다. 이는 명목 소득이 증가함에 따라 납세자의 세금 부담이 증가할 뿐이라는 사실을 초래하고 있다. 실질 소득, 즉 생활 수준의 실제 개선을 측정하는 요소는 변하지 않기 때문이다.
“이번 초안에서 재무부는 납세자를 위한 면세 기준을 상향 조정했지만 현재 가격 수준에 비해 세율이 너무 낮은 수준에서 인상되는 것은 불합리하며, 이는 대다수의 근로자들의 기대를 충족시키지 못하는 것으로 보인다. 만약 7단계의 세금을 5단계로 줄여 세금 회피의 위험을 줄이는 것이 목표라면, 5단계로 된 세금 기준은 15년 이상의 경제적 인플레이션을 반영하도록 다시 계산되어야 한다”라고 Tuấn 박사는 강조했다.
세금 구간의 면세 기준 조정은 매우 중요하며, 면세 기준을 약간 조정하는 것보다 훨씬 더 중요하다. 재무부는 면세 기준을 올리겠다고 제안했지만, 물가 인상 수준과 적절하게 일치하는 과세 기준 조정 제안을 하지 않는 것은 아쉬운 점으로, 여러 해에 걸쳐 세금 납부자가 손해를 입은 까닭이다.
Đỗ Thiên Anh Tuấn 박사, Fulbright 공공정책 및 관리 학교
법률가 Trương Thanh Đức는 제안된 누진세표가 여전히 적합하지 않으며, 특히 과세 기준이 적절하지 않다고 주장하였다. 구체적으로, 정부가 정한 최저임금은 2007년에 비해 11배 증가하였으며, 이는 개인소득세법이 통과된 시점이었다. 또한, 베트남의 평균소득은 이 시점에서 5.8배 증가하였고, 인플레이션은 200% 상승하였다. 그러나 누진세표 내 과세 기준은 매우 소폭 증가하여 현재 국가의 경제 사회적 상황에 맞지 않으며 근로자들이 노력하고 창의성을 발휘하도록 유도하지 않고 있다.
높은 면세 기준 설정
Đỗ Thiên Anh Tuấn 박사는 VN에서 시작 세율이 5%인 면세 기준이 500만 동에서 1000만 동으로 향상되었으나 여전히 낮다고 분석하였다. 경쟁국인 태국의 경우 1.5배 높은 1인당 GDP를 기준으로 5%의 하위기준은 1000만 동, 상위기준은 2000만 동이다. 말레이시아는 2.5배 높은 평균 소득으로 세금이 1800만 동부터 부과되며, 필리핀은 1000만 동 이하의 소득에는 면세를 적용하고 있다.
이 외에도 후속 세금 구간도 불합리함을 드러내고 있다. 예를 들어, 한 달 소득이 6000만 동에서 1억 동인 경우 – 이는 평균 1인당 소득의 두 배에도 미치지 못하는 수준으로, 30%의 세금을 부과받고 있다. 반면 태국은 1억 3500만 동에서, 필리핀은 7500만 동부터 세금을 부과하고 있다. 가장 우려되는 점은 법안 초안이 1억 동 이상의 과세 소득에 대해 가장 높은 세율 35%를 적용하도록 규정하고 있는 점이다. 그러나 중국은 2억에서 2억 9천만 동, 필리핀은 3억 5천만 동, 태국은 3억 4천만 동 이상의 소득에 세금을 부과하며, 말레이시아은 1천만 동 이상의 소득에 대해 적용하고 있다. 이는 각국의 고소득자에게 높은 세율을 적용하는 반면 베트남은 약간 평균을 넘어선 소득자에게 이런 세율을 부과하고 있는 것이다.
Đỗ Thiên Anh Tuấn 박사는 VN의 실질 가치와 비교할 때 새로운 세금 기준도 시대에 뒤떨어져 있다고 강조하였다. 구체적으로, 소비자 물가 지수를 기준으로 하여, 2009년 500만 동의 월 소득은 2025년에는 1천만 동 이상과 동등하다. 유사하게, 후속 과세 기준도 1800만원, 5200만원, 8000만원에서 각각 3900만원, 1억 1200만원, 1억 7200만원으로 변환될 수 있다. 반면 새로 제안된 세금 기준의 1억 동은 2009년 기준으로 약 4600만원에 불과하다. 이는 그 시점의 세금 기준보다 낮은 수준이다. 따라서 Tuấn 박사가 제안한 세금 기준은 다음과 같다: 과세 1단계는 0-1200만 동, 세율 5%; 1200-4000만 동은 10%; 4000-1억 1500만 동은 20%; 1억 1500만 동-1억 7500만 동은 30%; 1억 7500만 동 이상은 세율 35%를 적용한다.
“VN은 부유한 사회를 지향하고 있으며, 중산층을 확대해야 하므로 개인소득세 정책은 경미한 세금 기준 인상에 그치지 않고 더 근본적인 개혁이 필요하다. 새로운 세금 기준은 더 높은 시작 기준을 가지고, 각 구간 사이의 차이가 더 더욱 크고, 특히 진정한 고소득자에게만 가장 높은 세율을 적용해야 한다”라고 Đỗ Thiên Anh Tuấn 박사는 언급하였다.
법률가 Trương Thanh Đức는 다음과 같은 5개의 세율을 제안하였다: 5%는 기본적인 생계에 맞는 사람에게, 10%는 약간 여유 있는 사람, 25%는 중상층, 30%는 부유층, 35%는 매우 부유하거나 초부유층에 적용된다. 35% 세율에 대해서는 과세 기준이 16년 전의 기준보다 몇 배로 증가해야 하며, 단순히 25% 인상된 것을 의도하지 않아야 한다. “지난 수년간 인플레이션 수준에 따라 적어도 2400만 동 이상의 기준으로 조정해야 한다”라고 Đức 변호사는 강조하였다.
